Смена системы налогообложения с 2027 года: что бизнесу нужно посчитать осенью

Сначала определите, какие режимы доступны

Для ООО обычно сравнивают общую систему и УСН, если компания соответствует условиям ее применения. Для отдельных моделей бизнеса также может рассматриваться автоматизированная УСН, если выполняются требования эксперимента.

Доступность режима зависит от вида деятельности, структуры владения, численности, доходов, стоимости активов, наличия филиалов и других ограничений. Эти критерии проверяются не только на дату перехода, но и в течение применения режима.

Не включайте режим в расчет, пока не подтверждено право его использовать.

Постройте прогноз выручки на 2027 год

Возьмите договоры, воронку продаж, сезонность и планы собственника. Один сценарий редко достаточен. Рассчитайте как минимум базовый, оптимистичный и осторожный прогноз.

Отдельно покажите авансы и переходящие сделки. Дата подписания договора не всегда совпадает с датой признания дохода для налога. Платеж в декабре и исполнение в январе могут по-разному влиять на режим и денежный поток.

Если выручка близка к установленным ограничениям, заложите запас. Потеря права на режим в середине года может оказаться дороже первоначальной экономии.

Проверьте расходы и качество документов

Для объекта «доходы минус расходы» и общей системы важна не только сумма затрат, но и возможность учесть их по налоговым правилам. Разделите расходы на подтвержденные, условно учитываемые и неучитываемые.

Частые ошибки прогноза:

Проверка документов до смены режима показывает, насколько расчет воспроизводим в реальном учете.

• В расчет включены все банковские списания, хотя часть не отвечает налоговым условиям.
• Не учтены зарплатные налоги, комиссии, логистика и обслуживание учета.
• Разовые закупки ошибочно перенесены на каждый год.
• Расходы есть в плане, но по ним нет договора или первичных документов.

Оцените влияние НДС

Вопрос НДС зависит не только от режима, но и от оборота, применимых освобождений, ставок, состава операций и права на вычеты. Для части клиентов входной НДС важен, для других — увеличивает конечную цену.

Сравните два эффекта: сколько налога заплатит сама компания и как изменится экономика клиента. Если основные покупатели — плательщики НДС, цена без привычного вычета может сделать предложение менее привлекательным. Если клиенты — физические лица, влияние будет другим.

Отдельно проверьте договоры с ценой «включая НДС» или «без НДС». Изменение режима не всегда автоматически позволяет изменить цену.

Учтите сотрудников и страховые взносы

Фонд оплаты труда влияет на денежный поток при любом режиме. В некоторых расчетах налоги по спецрежиму могут уменьшаться на страховые взносы, но порядок и ограничения различаются.

Составьте помесячный прогноз зарплаты, премий, отпусков и новых сотрудников. Не используйте только среднее значение за прошлый год, если компания растет или меняет команду.

Разберите переходящие договоры, остатки и авансы

Смена режима касается не только будущих продаж. Нужно определить, как учитывать:

Для каждого крупного договора составьте короткую карту: оплата, исполнение, документ, налоговый период и влияние на цену.

• авансы, полученные до перехода;
• отгрузки и акты на границе года;
• дебиторскую и кредиторскую задолженность;
• товары, материалы и основные средства;
• расходы, оплаченные в одном периоде и признаваемые в другом;
• НДС по переходящим операциям.

Сравните режимы в одной модели

Итогом должна быть не одна цифра, а диапазон нагрузки и список допущений. Если результат меняется при небольшом росте выручки, собственнику нужно видеть эту чувствительность.

Не пропустите уведомления

Переход на УСН с иных режимов возможен с нового календарного года при соблюдении условий и подаче уведомления в установленный срок. ФНС указывает срок не позднее 31 декабря предшествующего года.

Добровольный уход с УСН также оформляется уведомлением, но действует другой срок. Для автоматизированной УСН предусмотрен отдельный порядок. Форму, способ подачи и актуальную дату нужно подтвердить перед отправкой.

Внутренний срок компании лучше установить раньше официального, чтобы осталось время проверить расчет и квитанцию о приеме.

Что сделать в октябре–декабре

Переход лучше разбить на три этапа, чтобы решение опиралось на данные, а документы и договоры были подготовлены заранее.

Октябрь

Собрать данные, определить доступные режимы и подготовить три финансовых сценария.

Ноябрь

Проверить договоры, НДС, остатки и переходящие операции. Обсудить влияние режима с ключевыми клиентами и поставщиками, если это меняет документы или цену.

Декабрь

Обновить расчет по факту, принять решение, подать уведомление и сохранить подтверждение приема. Подготовить учетную политику, договорные формулировки и процесс документов на новый год.

Как «Ваш Учет» помогает выбрать режим

Мы проверим доступность режимов, соберем прогноз выручки и расходов, рассчитаем НДС и зарплатную нагрузку, разберем переходящие договоры и покажем несколько сценариев на данных бизнеса.